開公司/行號/工作室流程與稅務入門指南

創業第一步，先決定組織型態——行號、有限公司還是股份有限公司？這三者從法律責任、稅務結構到設立流程差異很大。本篇從型態比較、設立8步驟、費用明細到稅務申報完整整理。

一、組織型態比較

行號 vs 有限公司 vs 股份有限公司

比較項目	行號（工作室/企業社）	有限公司	股份有限公司
法源	商業登記法	公司法	公司法
法人資格	❌ 無（自然人延伸）	✅ 有	✅ 有
法律責任	⚠️ 無限清償責任（個人財產須賠償）	✅ 有限責任（以出資額為限）	✅ 有限責任（以股份為限）
統一發票	月營收20萬以下可申請免用（1%查定）	一律使用（稅率5%）	一律使用（稅率5%）
營業稅率	1%或5%（依規模）	5%	5%
營所稅	盈餘併入個人綜所稅（5%~40%）	20%	20%
資本額驗資	25萬以下免驗資	需會計師簽證	需會計師簽證
名稱保護	限登記縣市	✅ 全國保護	✅ 全國保護
設立費用	約1,000~3,000元	約6,000~15,000元	較高
設立天數	約3~5天	約7~14天	約10~20天
適合對象	個人接案、小規模、副業	多數中小企業、有員工	有募資計畫、股東較多

二、如何選擇適合的型態

選行號（工作室）的時機

條件	說明
年淨利較低	個人綜所稅級距在5%~12%
一人經營	無合夥人
月營收20萬以下	可申請免用統一發票，營業稅1%
業務風險低	無重大賠償可能性
試水溫	不確定能否長期經營

選有限公司的時機

條件	說明
年淨利較高	個人綜所稅級距達30%~40%時，公司可保留盈餘遞延稅務
需要有限責任	保護個人房產與存款
有合夥人	多人出資經營
需申請補助或貸款	青創貸款、政府補助通常要求公司組織
客戶為企業	需正式發票與合約
有擴張計畫	展店、增資、引進股東

💡 行號無法直接「升級」為有限公司，必須先辦歇業再重新申請公司設立，是兩個獨立程序。若未來有擴張計畫，建議直接設立有限公司。

三、設立流程（8步驟）

步驟	內容	天數	費用
① 名稱預查	想好1~5個名稱，上經濟部網站申請	1~2天	150元（線上）
② 刻大小章	公司大章+負責人小章（建議刻兩套）	1天	500~1,000元
③ 銀行開籌備戶	攜預查核定書+雙證件+印章	1~7天	免費
④ 存入資本額	股東依比例匯款，備註寫「股東姓名」	1天	—
⑤ 會計師驗資	會計師出具資本額查核報告書	2~3天	2,300~4,000元
⑥ 設立登記送件	向縣市政府或經濟部送件，取得統一編號	3~5天	最低1,000元
⑦ 國稅局稅籍登記	取得統編後30天內辦理	5~7天	免費
⑧ 銀行戶轉正	籌備戶轉為正式公司帳戶	1天	—

總時間：自行辦理約3~4週，委託會計師代辦約2週。

線上申請平台

平台	功能
一站式線上申請	https://onestop.nat.gov.tw
財政部稅務入口網	稅籍登記、營業稅申報

四、費用明細

政府規費

項目	金額
名稱預查（線上）	150元
名稱預查（臨櫃）	300元
公司設立登記規費	資本額÷4,000（最低1,000元），線上再減300元
行號設立登記	1,000元，線上減為800元

其他必要支出

項目	金額
會計師驗資簽證	約2,300~4,000元
刻印章（大小章）	約500~1,000元
會計師代辦服務費（含驗資+送件）	約8,000~15,000元

自行辦理總費用：行號約1,150元起，有限公司約4,000元以上。 委託會計師代辦：約8,000~15,000元（含規費及驗資）。

五、資本額規劃

資本額區間	適合對象	說明
10萬以下	個人工作室、無實體網拍	資金壓力小，但銀行開戶難、貸款難
20萬~100萬	一般買賣業、小型餐飲、設計公司	✅ 最常見區間，足夠初期開辦費
100萬以上	進出口貿易、製造業、標案承攬	形象佳、利於貸款及政府標案

⚠️ 重要提醒：法規已廢除最低資本額限制（理論上1元也能開公司），但資本額過低可能影響銀行開戶、申請貸款或爭取大型客戶。

絕對不能借錢驗資！《公司法》第9條規定，驗資不實可處5年以下有期徒刑。資金存入後若立刻領出，構成驗資不實。

六、成立後的稅務申報

稅務行事曆

時間	申報項目	說明
每單月（1,3,5,7,9,11月）	營業稅（401報表）	每兩個月申報一次
每年1月	各類所得扣繳申報	薪資、租金等扣繳憑單
每年5月	營利事業所得稅	年度申報重頭戲
每年9月	暫繳申報	規模較大公司須申報

行號 vs 公司稅務比較

項目	行號	有限公司
營業稅	月營收≤20萬可免用發票（1%查定）；>20萬須用發票（5%）	一律5%
營所稅	免申報，盈餘併入負責人綜所稅（5%~40%）	稅率20%
盈餘保留	視為全數分配，無法保留	未分配盈餘加徵5%
節稅策略	盈餘低時有利（稅率較低）	盈餘高時有利（可保留遞延）

七、新手常犯錯誤

錯誤行為	後果
❌ 資金驗資後立刻領出	違反公司法第9條，5年以下有期徒刑
❌ 用個人帳戶收公司款項	國稅局視為漏開發票，連補帶罰
❌ 開發票給親友抵稅	偽造文書+幫助逃漏稅，刑事罪
❌ 虧損就不用報稅	仍須申報，否則有滯報金
❌ 隨便找地址登記	國稅局查訪不到人，列為「虛設行號」
❌ 未辦營業登記就營業	最高罰30萬元

八、常見問題

開公司多少錢？

自行辦理：行號約1,150元起（名稱預查150元+登記800元+刻章等）、有限公司約4,000元以上（另加會計師驗資2,300~4,000元）。委託會計師代辦約8,000~15,000元（含驗資及送件）。此外，成立後每月記帳費約2,000~4,000元。

行號和有限公司哪個比較省稅？

視盈餘規模而定。年淨利低時行號較省（盈餘併入個人綜所稅，稅率5%~12%）；年淨利高時有限公司較省（營所稅20%，且可保留盈餘在公司遞延稅務）。一般建議年淨利超過100萬元時考慮設立有限公司。

資本額多少才夠？

沒有硬性規定，但建議20~100萬元為常見區間。太低（如幾萬元）可能影響銀行開戶、申請貸款或客戶信任度。行號資本額未達25萬元可免會計師驗資。

工作室要辦營業登記嗎？

只要以營利為目的、有固定營業場所，就必須辦理營業登記。即使是個人工作室，若持續接案收款，也建議辦登記，否則可能被國稅局查稅補罰。未辦登記最高可罰30萬元。

公司設立後要注意哪些稅務？

(1) 每兩個月申報營業稅（奇數月15日前）；(2) 每年5月申報營所稅；(3) 有員工須申報薪資扣繳；(4) 公司帳戶與個人帳戶須嚴格分開；(5) 建議委託會計師或記帳士處理日常記帳。

自己辦還是找會計師代辦？

自己辦的好處是省錢，但流程繁瑣（需跑經濟部、國稅局、銀行等多個單位）。找會計師代辦約8,000~15,000元，約2週搞定。建議：若時間有限或不熟悉行政流程，建議委託會計師代辦，避免文件錯誤往返耗時。

九、總結

面向	重點
型態選擇	行號（工作室）無限責任但簡單；有限公司有限責任保護個人資產
設立8步驟	名稱預查→刻章→開籌備戶→存資本額→驗資→送件登記→稅籍登記→銀行戶轉正
費用	自行辦理約1,150~4,000元；委託代辦約8,000~15,000元
資本額	20~100萬最常見；行號25萬以下免驗資
營業稅	每兩個月申報（401報表），稅率1%~5%
營所稅	公司20%、行號併入個人綜所稅
新手地雷	驗資不實、公私帳不分、未辦登記就營業
建議	有擴張計畫直接設有限公司；初期可找會計師代辦

⚠️ 注意事項

以上資訊為2026年5月參考資料，稅務法規與設立規定以經濟部及財政部最新公告為準。建議設立前諮詢專業會計師，依實際營收與個人所得狀況進行試算，以做出最有利的選擇。