二代健保補充保費完整指南：股利/租金/兼差補充保費計算申報與節費方式

從費率2.11%到六大類所得扣繳、從股利單筆≥$20,000起扣到獎金超過投保金額4倍、從補充保費$1,055試算到年度申報流程、從分散ETF到累積型ETF合法節費——2026年二代健保補充保費制度持續運作，2026年衛福部提出三大改革方向（年度結算制/獎金門檻調整/扣繳上限提高）但已暫緩，最快可能2027年實施。本篇從制度說明、門檻級距、計算公式、實例試算、申報流程到節費方式完整整理。

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一、二代健保補充保費總覽 🏆

什麼是二代健保補充保費？

二代健保（2013年上路）除了原有的「一般保費」（費率5.17%），另針對高額或特定所得加收「補充保費」（費率2.11%），目的是擴大健保費基、让高所得者多負擔。

補充保費 vs 一般保費 🏆

💡 核心概念：補充保費是「就源扣繳」——當你領到股利、利息、租金、兼差收入等特定所得時，給付方（公司/銀行/房客/投保單位）會直接先扣下2.11%繳給健保署，你領到的是已經扣完保費的金額。

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二、補充保費的六大類所得 🏆

完整列表

各類所得佔補充保費收入比例 🏆

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三、各類補充保費扣繳門檻與級距 🏆

2026年現行門檻總表

門檻判定圖解 🏆

💡 重要概念：補充保費的門檻是「單次給付金額」判定，不是「全年總額」。所以同樣年領$24,000股利：一次領→單次$24,000≥$20,000→要扣保費。分兩次領→每次$12,000<$20,000→不扣保費。這是節費的核心邏輯！

獎金補充保費特殊計算 🏆

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四、股利補充保費完整說明 🏆

什麼情況下會扣股利補充保費？

股利補充保費試算 🏆

💡 存股族節費關鍵：同樣年領$120,000股利，集中一檔單次$120,000→扣$2,532。分散到6檔不同ETF（各$20,000）→各$20,000剛好過門檻，每檔扣$422，共扣$2,532（一樣）。但如果分散到10檔各$12,000→每檔低於$20,000→$0補充保費！關鍵是「控制單次配息金額低於門檻」。

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五、租金補充保費完整說明 🏆

什麼情況下要扣租金補充保費？

房東租金補充保費實際案例 🏆

房東「實拿租金」回推公式 🏆

💡 房東注意：出租給法人時，承租人（公司）有義務在給付租金時代扣補充保費和所得稅。如果合約約定「房東實拿」，一定要用回推公式計算實際租金總額，否則等於房東自己吸收了這些費用！

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六、兼差收入補充保費完整說明 🏆

什麼情況下要扣兼差補充保費？

兼差 vs 執行業務收入比較 🏆

兼差族實際案例 🏆

💡 關鍵差異：兼差與執行業務收入的門檻不同！兼差是基本工資$29,500，執行業務收入是$20,000。如果你接到一場演講費$25,000，這屬於執行業務收入，需要扣補充保費$528；如果是同樣金額的兼職工作收入，則因未達$29,500門檻而不扣。

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七、利息補充保費完整說明 🏆

什麼情況下會扣利息補充保費？

定存族節費策略 🏆

💡 定存節費技巧：同樣$500萬定存，分成多筆小額定存（每筆利息<$20,000），可以有效避開補充保費。以1.5%利率計算，每筆定存金額控制在約$133萬以下，單次利息就不會超過$20,000門檻。

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八、補充保費計算公式與實際案例 🏆

一般所得計算公式

實際案例完整試算 🏆

多筆所得同時發生 🏆

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九、補充保費申報流程 🏆

申報主體與時間

申報完整流程 🏆

各情境申報責任人 🏆

💡 一般民眾不需自行申報：補充保費是由「扣費義務人」（給付所得的單位）負責扣繳和申報，你只需要在每年收到的扣繳憑單上確認補充保費金額是否正確即可。補充保費可以在申報綜合所得稅時列舉扣除。

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十、合法節費方式與策略 🏆

六大類所得節費策略總表

股利節費詳細策略 🏆

租金節費策略 🏆

獎金節費策略 🏆

⚠️ 重要提醒：節費規劃應在合法範圍內進行，切勿偽造或隱匿所得資料。補充保費是全民健保的重要財源，合理的節費規劃應兼顧個人財務與社會責任。

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十一、2026改革方案（已暫緩） 🏆

衛福部三大改革方向

改革影響試算 🏆

改革進度時程 🏆

💡 目前仍以現行制度為準：2026年補充保費制度維持不變——股利/利息/租金單筆≥$20,000才扣、兼差≥$29,500、獎金超過投保金額4倍。建議持續關注衛福部及健保署最新公告，但暫時不需因改革方案而調整財務規劃。

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十二、一句話總結 🏆

2026二代健保補充保費：費率2.11%/六大類所得/就源扣繳。六大類：股利/利息/租金（單次≥$20,000→扣2.11%）→兼差（單次≥$29,500→扣2.11%）→獎金（累計超過投保金額4倍→扣2.11%）→執行業務收入（單次≥$20,000→扣2.11%）。計算公式：所得金額×2.11%（上限1,000萬元）。獎金公式：（累計獎金−投保金額×4）×2.11%。實例：股利$50,000→$1,055/租金$80,000→$1,688/獎金超額$100,000→$2,110。申報：扣費義務人每年1/31前網路申報/給付時就源扣繳。節費：分散至多檔ETF/月配型ETF/累積型ETF不配息/定存拆單/境外所得不扣/租金壓低於$20,000。2026改革已暫緩：年度結算制（全年合計≥$20,000就扣）最快2027年/目前仍以現行制度為準。

一句話記口訣：補充保費2.11%→股利利息租金單次$20,000起扣→兼差$29,500起扣→獎金超過投保4倍才扣→就源扣繳不用自己算→分散ETF定存拆單可節費→2026改革暫緩→現行制度不變！

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十三、常見問題

補充保費是什麼？費率多少？哪些收入要繳？

2026補充保費完整說明：補充保費是二代健保針對「高額特定所得」加收的保費/費率2.11%/由給付方（扣費義務人）就源扣繳。六大類所得：①股利所得（股票/ETF配息≥$20,000扣繳）②利息所得（定存利息≥$20,000扣繳）③租金收入（法人承租≥$20,000扣繳）④兼職薪資所得（單次≥$29,500扣繳）⑤獎金（累計超過投保金額4倍扣繳）⑥執行業務收入（演講/稿費/顧問費≥$20,000扣繳）。一般保費5.17%（每月薪資扣繳）與補充保費2.11%是分開計算的。一般民眾不需自行申報/由給付單位自動扣繳。一句話：補充保費2.11%/六大類所得/就源扣繳不用自己算/股利利息租金$20,000起扣/兼差$29,500起扣/獎金超過投保4倍扣！(1)補充保費與一般保費的差異 🏆：一般保費：每月從薪資扣繳5.17%/有投保金額上下限/雇主分擔60%/員工負擔30%/政府補助10%。補充保費：有特定所得才需要繳/費率2.11%/所得人全額負擔/就源扣繳。兩者不衝突：有工作的人同時繳一般保費（每月薪資）和補充保費（有特定所得時）；(2)誰需要繳補充保費 🏆：只要有以下六類所得且達門檻的人都要繳：①股票/ETF配息單次≥$20,000的存股族②銀行定存利息單次≥$20,000的定存族③出租給法人的房東（月租≥$20,000）④兼差單次收入≥$29,500的斜槓族⑤年終獎金高的受薪階級⑥領取演講費/稿費/顧問費的專業人士。注意：不是所有人都需要繳/多數受薪階級如果沒有高額股利/利息/租金/兼差/獎金是不用繳補充保費的；(3)補充保費怎麼計算 🏆：一般所得（股利/利息/租金/兼差/執行業務）：補充保費=所得金額×2.11%。獎金：補充保費=（累計獎金−投保金額×4）×2.11%。上限：單次所得金額最高以1,000萬元計算。最低：低於$1元免扣。案例：股利$50,000→$50,000×2.11%=$1,055。獎金$300,000（投保$50,000）→($300,000−$200,000)×2.11%=$2,110；**(4)一句話：補充保費→費率2.11%/六大類所得/就源扣繳/股利利息租金$20,000起扣/兼差$29,500/獎金超過投保4倍/不用自己申報/給付單位會自動扣！

股利補充保費怎麼算？存股族如何節費？

2026股利補充保費完整指南：計算方式→單次現金股利≥$20,000就要扣2.11%。補充保費=單次股利×2.11%。範例：單檔股票配息$50,000→$1,055。ETF配息$100,000→$2,110。股票股利（配股）→以面額10元計算股數後比照辦理。存股族節費策略：①分散到多檔ETF（每檔配息<$20,000→$0保費）②選擇月配型ETF（年配息拆12次→單次金額降低）③選擇累積型ETF（不配息→淨值增長→無補充保費）④透過海外券商投資美股（境外所得不屬補充保費範圍）。一句話：股利單次$20,000起扣→分散ETF/月配型/累積型/海外券商可節費！(1)股利補充保費的兩種情況 🏆：現金股利：公司配發現金時/單次≥$20,000→扣2.11%/低於$20,000→不扣。股票股利：配發股票時/以面額10元計算股數/例如配1,000股=面額$10,000/未達$20,000門檻不扣。注意：股利補充保費是以「單檔股票/ETF」的「單次配息」計算/不同股票/不同ETF/不同月份的配息分開計算；(2)ETF配息節費實戰 🏆：假設你投資$300萬在高股息ETF/年化配息率約8%/年領約$240,000：集中一檔ETF→年配一次$240,000→扣$5,064。分散3檔ETF→各配$80,000→各扣$1,688→共扣$5,064（一樣）。分散10檔ETF+月配→每月配$20,000→各$20,000剛好過門檻→各扣$422/月→共扣$5,064（一樣）。分散20檔ETF+季配+月配混合→每季每檔<$20,000→$0保費！ 關鍵：控制每一筆配息金額低於$20,000；**(3)**累積型ETF是終極解嗎 🏆：**累積型ETF（Accumulating ETF）不配息/配息直接滾入淨值/不會產生現金流→完全沒有補充保費問題。優點：完全避開補充保費/長期複利效果更好。缺點：沒有現金流/需自行賣股換現/需要透過海外券商（如VT/VWRA等累積型ETF台灣發行較少）。適合：長期投資/不需要現金流/想最大化複利效果的投資人。注意：未來如果賣股實現獲利/屬財產交易所得/非補充保費範圍；(4)**海外券商投資的補充保費優勢 🏆：透過Firstrade/Interactive Brokers/嘉信等海外券商直接投資美股或全球ETF→股利屬於境外所得/不屬於補充保費的六大類所得範圍→完全不需要扣補充保費！ 但要注意：海外投資所得需計入基本所得額（最低稅負制）/海外所得超過100萬需申報/基本所得額超過670萬才需繳稅。一句話：股利補充保費→單次≥$20,000扣2.11%→分散ETF/月配型/累積型/海外券商可節費→控制每檔配息低於門檻最重要！

租金補充保費怎麼算？房東如何處理？

2026租金補充保費完整指南：扣繳條件→出租給法人/公司營業使用/月租金≥$20,000/由承租人（公司）在給付租金時代扣2.11%補充保費+10%所得稅。計算公式：補充保費=月租金×2.11%。範例：月租$50,000→補充保費$1,055+所得稅$5,000→房東實拿$43,945。房東「實拿租金」回推：總費用率12.11%（10%+2.11%）/租金總額=實拿÷(1−12.11%)。節費策略：①月租約定<$20,000免扣②出租給個人非營業使用③合約明訂實拿+回推公式④押金不計入租金。一句話：法人承租月租≥$20,000扣2.11%+10%所得稅/月租<$20,000或租給個人不扣！(1)租金補充保費的適用範圍 🏆：法人承租（公司行號）：公司租辦公室/店面/倉庫/宿舍→月租金≥$20,000→公司須代扣補充保費2.11%+所得稅10%。個人承租（一般住宅租客）：個人租房子住→無需扣繳補充保費（個人無扣費義務）。關鍵區別：補充保費扣繳義務只在「給付所得的單位是法人（公司）」時發生；個人房客不需要替你扣繳。所以出租一般住宅給個人居住→完全不用擔心補充保費問題；(2)房東實拿回推公式的重要性 🏆：如果合約寫「每月租金$50,000（含稅）」，承租人公司直接匯$50,000→但公司會從中扣掉2.11%補充保費+10%所得稅→房東實際只拿到$43,945！正確做法：如果要求「實拿$50,000」，合約應寫租金總額$56,889（$50,000÷0.8789），公司扣完$1,200補充保費+$5,689所得稅後，房東實拿$50,000。常見糾紛：很多房東不清楚這個規定，簽約時寫$50,000以為實拿$50,000，結果實際只拿到$43,945。建議：出租給法人前先確認合約註明是「含稅」還是「實拿」；(3)補充保費與房屋租賃所得稅的關係 🏆：補充保費：在給付租金時就源扣繳/房東收到的租金已是稅後金額。房屋租賃所得稅：每年5月申報綜合所得稅時/房屋租賃所得（租金−必要費用/或43%標準扣除）要併入綜所稅計算。補充保費可以扣除：年度繳納的補充保費可以在申報綜所稅時列舉扣除。一句話：補充保費是在給付租金時先扣/個人承租不扣/法人承租月租≥$20,000要扣/合約要寫清楚含稅或實拿/補充保費可申報綜所稅扣除；(4)替代方案 🏆：如果不想被扣補充保費，可以考慮：①壓低月租金至$20,000以下**（但需注意市場行情）②出租給個人而非公司（個人無扣繳義務）③改為短租/日租（每次收款<$20,000）④改用其他名義（如管理費/裝潢費分開收取）注意：短租日租需符合法規/且稅務機關可能實質認定。一句話：租金補充保費→法人承租月租≥$20,000扣2.11%+所得稅10%→個人承租不扣→合約寫「實拿」要回推→月租<$20,000免扣→補充保費可申報扣除！

2026補充保費改革有哪些？會影響我嗎？什麼時候實施？

2026補充保費改革進度：三大改革方向（全部暫緩中）→①年度結算機制：股利/利息/租金從「單筆≥$20,000」改為「全年合計≥$20,000」就扣→影響約480萬存股族/定存族/房東。②獎金門檻一致化：從「超過個人投保金額4倍」改為「超過基本工資4倍（約$118,000）」→影響約200萬中高獎金族。③扣繳上限提高：從1,000萬提高至5,000萬→影響約1,000高收入者。目前狀態：行政院已要求暫緩/最快2027年實施/持續尋求社會共識。現行制度不變：股利/利息/租金仍以單筆≥$20,000判定。一句話：三大改革全部暫緩→年度結算制最快2027年→目前單筆≥$20,000制度不變→不需因改革調整現有規劃！(1)年度結算機制對你的影響 🏆：現行制度：每一筆股利/利息/租金「單獨計算門檻」/單次≥$20,000才扣。改革方案：股利+利息+租金「全年合計」≥$20,000就扣補充保費。誰受影響最大：①分散多檔ETF的存股族（每檔<$20,000→全年合計>$20,000）②拆單定存的定存族（各筆<$20,000→全年合計>$20,000）③月租<$20,000但全年總額>$20,000的房東。誰不受影響：①單次股利已≥$20,000的人（本來就要扣/改不改都一樣）②完全沒有股利/利息/租金收入的人③海外投資者（境外所得不屬補充保費範圍）；(2)獎金門檻調整對你的影響 🏆：現行制度：獎金超過「個人投保金額×4」才扣補充保費。改革方案：獎金超過「基本工資×4」（約$118,000）就扣。影響比較：如果你的投保金額>基本工資（例如$50,000>$29,500），現行門檻（4倍=$200,000）比改革後門檻（4倍=$118,000）寬鬆→改革後你會多繳。誰受影響：投保金額較高+年終獎金在$118,000~$200,000之間的人。案例：投保$50,000/年終$180,000→現行不扣（$180K<$200K）/改革後要扣（$180K−$118K）×2.11%=$1,308。建議：改革尚未實施/不需過度反應；(3)目前該怎麼辦 🏆：保持現有規劃：改革方案已暫緩/最快2027才實施/現行制度不變。不要過度調整：不需要因為尚未定案的政策就大幅改變投資或租賃安排。持續關注：留意衛福部及健保署最新公告。建立彈性：如果你的股利/利息/租金剛好在門檻邊緣，可以開始了解分散策略（分散ETF/拆定存等），但不需要立即行動。重點提醒：即使改革實施，補充保費費率仍是2.11%——節費重點在於「降低認列金額」而非逃避；**(4)一句話：2026改革→三大方向全部暫緩/最快2027實施/年度結算制影響480萬人/獎金門檻影響200萬人/目前仍以現行制度為準/不需因改革調整現有規劃/持續關注衛福部公告！