2026 台灣股利所得稅怎麼算

2026 年報稅季到了，如果你是存股族（特別是持有金融股、ETF 如 0056、00878 等），股利收入怎麼報稅直接影響你要繳多少。台灣股利所得採「二擇一制」——你可以選對自己最有利的方式計算。這篇幫你搞清楚兩種算法的差異，以及你的情況該選哪一種。

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股利課稅背景：兩稅合一→可扣抵稅額減半→二擇一

台灣的股利課稅制度歷經多次變革：

一句話： 現在公司已經繳過營所稅了，政府為了避免重複課稅，給了你「合併計稅」和「分離課稅」兩種選擇，你可以選繳比較少的那個。

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兩種申報方式

方式 A：合併計稅（8.5% 抵減）

對應的股利所得 = 股利總額 × 8.5%

當你的綜合所得稅率在 5%~20% 之間時，合併計稅通常比較划算。

關鍵門檻：94 萬元

8 萬 ÷ 8.5% = 約 941,176 元

也就是說，如果股利所得低於約 94 萬，你拿到的 8.5% 抵減可以全額折抵（不會超過上限）；超過 94 萬的部分就沒有抵減了。

方式 B：分離課稅（28% 單一稅率）

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2026 綜合所得稅級距

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🔍 關鍵判斷：你該選哪一種？

簡易判斷原則

稅率 5%~20% → 合併計稅（8.5% 抵減） 稅率 30%~40% → 分離課稅（28%）

但要注意：如果你的股利收入非常大（超過 94 萬），即使稅率 20% 也可能要仔細算，因為 8.5% 抵減有 8 萬上限。

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📊 四種情境試算

情境一：小資存股族（合併計稅划算）

小美的狀況：

• 薪資收入：50 萬
• 股利收入：5 萬元（0056、金融股）
• 免稅額 + 標準扣除額 + 薪資扣除額：約 42.2 萬

如果選分離課稅：5 萬 × 28% = 14,000 元，而且綜合所得還要另外算。 結論：合併計稅省很大。

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情境二：中產上班族（合併計稅仍較有利）

阿強：

• 薪資收入：100 萬
• 股利收入：20 萬
• 免稅額 + 扣除額：約 42.2 萬

結論：合併計稅省 49,000 元。 阿強的稅率在 12%，合併計稅的實質稅率只有 3.5%（12% - 8.5%），遠低於 28%。

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情境三：高收入高股利（分離課稅勝出）

王董：

• 薪資 + 租金等收入：500 萬
• 股利收入：200 萬
• 免稅額 + 扣除額：約 42.2 萬

結論：分離課稅省 16 萬。 王董的稅率高達 40%，即使合併計稅有 8 萬抵減，實質稅率仍遠高於 28%。

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情境四：股利大戶但綜合所得普通（取決於股利規模）

陳姐：

• 薪資收入：80 萬
• 股利收入：150 萬（長期存股，每年配息穩定）
• 免稅額 + 扣除額：約 42.2 萬

結論：合併計稅省 28 萬。 雖然股利超過 94 萬導致抵減卡上限，但陳姐的綜合所得稅率只有 20%，扣掉 8.5% 後實質稅率 11.5%，還是遠低於 28%。

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⚠️ 二代健保補充保費

存股族報稅時很容易忽略這筆：

舉例

你持有某 ETF 領到股利 5 萬元（已超過 2 萬元門檻） 二代健保補充保費 = 50,000 × 2.11% = 1,055 元（直接從股利中扣除）

節省策略： 如果你持有多檔股票或 ETF，可以考慮控制在每檔單次配息 2 萬元以下，避開二代健保的扣繳門檻。但要注意的是，這裡指的是「單一公司在單次除權息的金額」，不同公司或不同時間的配息是分開計算的。

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💡 省稅策略

1. 選不配息 ETF（累積型 / 不配息級別）

這是最強大的省稅手段之一：把配息變成資本利得，在現行制度下完全免稅。2026 年台灣已有更多投信推出不配息級別的 ETF。

2. 善用 94 萬抵減上限

如果你的股利所得低於 94 萬，8.5% 的抵減可以全額折抵（不超過 8 萬上限）。這讓大多數存股族實際上只需要負擔「級距稅率 - 8.5%」的差額。

3. 善用老公告老婆的扣除額

合併申報時，股利抵減是「每戶」計算（上限 8 萬元）。如果夫妻都有股利收入，合併申報可以共享一個 8 萬的抵減上限。但如果某一方的稅率特別高，分開申報股利（分開計稅）可能更有利——這部分建議用報稅軟體試算。

4. 股票股利 vs 現金股利

股票股利用面額 10 元計算，實際上市價可能已經 50 元、100 元——這意味著股票股利的「實質稅率」比現金股利低很多。對於高成長公司，拿股票股利比現金股利在稅務上更有利。

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⏰ 報稅時程提醒

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常見問題 FAQ

股利 94 萬是關鍵門檻嗎？

是。 8 萬 ÷ 8.5% ≈ 94 萬——如果你的股利所得低於這個數字，可以全額享受 8.5% 的抵減（不超過 8 萬上限）。超過 94 萬的部分就沒有抵減了。

我適用 5% 稅率，股利併入後變成 12% 怎麼辦？

這要看你的股利有多少。如果股利不多、只超過一點點，多出來的部分才適用 12%（邊際稅率），而且 8.5% 抵減還是可以扣。建議用報稅軟體同時試算兩種方式，系統會自動算出哪個划算。

存股 00878 或 0056 股利怎麼報稅？

ETF 的股利屬於「股利所得」，跟個股一樣適用二擇一制度。你會在 2 月底前收到券商寄發的股利憑單，報稅時軟體會自動帶入。

不配息 ETF 真的不用繳稅嗎？

目前是。 不配息 ETF 的收益滾入淨值，你賣出時賺的是「證券交易所得」——而台灣目前證所稅是停徵狀態（2026 年仍停徵）。但要注意，如果未來證所稅恢復課徵，或者 ETF 本身有成分股配息產生的收益分配，還是可能涉及稅務問題。

二代健保補充保費可以退嗎？

不行。 二代健保補充保費是「保費」不是「稅」，不像股利抵減可以退還或抵稅。它是在股息發放時就直接扣掉了。

股票股利的成本怎麼算？

舉例：你買了一張股票成本 50,000 元，領到 500 股股票股利（面額 5,000 元），持有成本變成 55,000 元，總股數變成 1,500 股，平均每股成本約 36.7 元。

2026 年股利課稅制度有改變嗎？

2026 年維持現行二擇一制度，沒有重大變革。但要注意：

• 綜合所得稅級距與免稅額可能隨物價調整
• 二代健保補充保費費率（2.11%）與門檻（2 萬元）暫未調整
• 最低工資調至 29,500 元，影響薪資扣除額計算

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總結

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