2026 除戶與繼承流程指南

親人過世後，家屬除了處理後事，還有一連串行政流程要跑——死亡除戶、遺產稅申報、不動產繼承登記、銀行帳戶結清⋯⋯每一項都有嚴格的期限，錯過了可能被罰款或喪失權益。這篇把從死亡登記到遺產繼承的 6 大步驟、各項期限、應備文件 一次整理清楚，遇到的時候照著做就好。

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⏰ 黃金期限一覽

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整體流程總覽

除戶登記（30 天內／戶政）
    ↓
決定繼承方式（拋棄或限定）
    ↓
查調被繼承人財產資料（國稅局）
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申報遺產稅（6 個月內／國稅局）
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查欠地價稅、房屋稅（稅務局）
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產權移轉登記（地政）＋ 結清帳戶（銀行）

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第一步：除戶登記（死亡登記）

時限：死亡之日起 30 天內

應備文件

誰可以辦理？

建議同時申請（多申請幾份備用）

• ✅ 除戶戶籍謄本（載有死亡記事）— 建議申請 5 份以上
• ✅ 全體繼承人現戶戶籍謄本 — 每人各 1 份
• ✅ 繼承人印鑑證明 — 辦理不動產移轉登記時必備，每人 3 份

也可透過內政部戶政司網站線上申辦死亡登記，但仍須到戶政事務所繳回身分證、換領戶口名簿。

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第二步：決定繼承方式

在開始跑財產流程之前，要先確定要用哪種方式繼承。

台灣目前有三種繼承方式：

限定繼承（民國 98 年 6 月 12 日起自動適用）

不需要任何聲請流程。 只要是 98 年 6 月 12 日以後發生的繼承，法律自動保護繼承人 以所得遺產為限，負清償責任——也就是說，就算被繼承人欠了很多錢，繼承人最多只要用遺產來還，不需要用自己的錢還。

拋棄繼承（需主動聲請）

如果確定 債務大於財產，可以在 知悉得繼承之日起 3 個月內，向 被繼承人死亡時戶籍所在地的法院 書面聲請拋棄繼承。

拋棄繼承注意事項：

• 須以書面向法院聲請，不能口頭
• 拋棄後不得撤回
• 一旦拋棄，完全喪失繼承權（也不能拿到任何遺產）
• 若部分繼承人拋棄，應繼分由其他同順位繼承人平均分配

陳報遺產清冊（建議主動做）

雖然限定繼承自動適用，但建議在 3 個月內 向法院陳報遺產清冊，這樣可以：

• 清楚界定遺產範圍
• 避免日後債權人爭議
• 對繼承人保護更完整

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第三步：查調被繼承人財產資料

向 國稅局 申請查調被繼承人的財產、所得及金融遺產。

應備文件

可查詢的項目

國稅局可一次查詢 金融遺產，包含：

• 銀行存款
• 上市櫃股票、基金
• 保險保單（壽險、儲蓄險等）
• 期貨、選擇權等

取得「遺產稅金融遺產參考清單」，方便後續申報遺產稅。

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第四步：申報遺產稅

時限：死亡次日起 6 個月內（必要時可延長 3 個月）

應備文件

2026 年遺產稅免稅額及扣除額

免稅額：1,333 萬元

遺產總額在 1,333 萬元以下者，免徵遺產稅。

計算公式：

遺產稅 =（遺產總額 − 免稅額 1,333 萬 − 各項扣除額）× 稅率 − 累進差額

遺產稅率（10%~20%）

🧮 遺產稅試算

案例一：免稅（遺產總額 1,000 萬元）

小王父親過世，遺留房產一戶（現值 800 萬）+ 存款 200 萬，小王母親仍在世

案例二：課稅（遺產總額 2,000 萬元）

小李父親過世，遺留房產兩戶（現值 1,500 萬）+ 存款 500 萬，母親已歿

案例三：高額遺產（遺產總額 1 億元）

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第五步：查欠稅 + 不動產繼承登記

查欠地價稅、房屋稅

向 地方稅務局（稅捐稽徵處） 申請查欠證明，確認遺產標的無欠繳地價稅及房屋稅。

不動產繼承登記

時限：6 個月內，逾期每月加罰應納登記費 1 倍（最高 20 倍）。

應備文件

分割繼承 vs 公同共有繼承

🧮 不動產繼承登記費用

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第六步：結清帳戶與其他過戶

金融帳戶（銀行、郵局、證券）

建議順序： 拿到遺產稅證明書後，先跑銀行結清存款，再處理股票、基金等。

汽機車過戶（監理站）

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📋 繼承順位

誰是繼承人？（民法第 1138 條）

配偶是當然繼承人，一定會參與分配。其餘依以下順位：

範例： 父親過世，母親還在，有 2 名子女

遺產由 母親 + 2 名子女 各 1/3 平分。

範例： 父親過世，無子女、父母已歿，有 3 名兄弟姊妹

配偶拿 1/2，剩下 1/2 由 3 名兄弟姊妹平分（各 1/6）。

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拋棄繼承 vs 限定繼承 比較

一句話： 除非確定負債遠大於財產，否則不用特別做拋棄繼承——限定繼承已經自動保護你了。

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2026 年重要修法動態

財政部 2026 年 1 月預告修正「遺產及贈與稅法」部分條文，主要因應 113 年憲判字第 11 號【擬制遺產課稅案】：

1. 誰受贈、誰繳稅 — 受贈人按比例負擔贈與稅，不再由贈與人一人扛
2. 拋棄繼承仍須繳稅 — 即使拋棄繼承，仍須就受贈財產部分繳納遺產稅
3. 配偶權益補正 — 死亡前 2 年內贈與配偶的財產，可納入剩餘財產差額分配扣除額

以上為草案階段，正式施行日期以財政部公告為準。

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常見問題 FAQ

1. 除戶登記逾期會怎樣？

超過 30 天 未辦理死亡登記，戶政事務所會催告，仍不辦理可處 300~900 元 罰鍰。且後續所有繼承流程（遺產稅、不動產過戶等）都無法進行，務必在期限內辦理。

2. 拋棄繼承過了 3 個月還能辦嗎？

不行。 拋棄繼承必須在知悉得繼承之日起 3 個月內 聲請，逾期就喪失拋棄權。但不用擔心，98 年修法後 限定繼承自動適用，你不需要用自己的錢還被繼承人的債務。

3. 遺產稅申報可以自己辦嗎？還是要找代書？

可以自己辦。如果遺產單純（一戶房子 + 存款）、總額不高，自己向國稅局申報就可以了。但如果遺產種類複雜（多戶不動產、公司股權、海外資產等），或繼承人眾多且意見分歧，建議委託 地政士（代書） 或 會計師 協助。

4. 不知道被繼承人有什麼財產怎麼辦？

到 國稅局 申請查調被繼承人的財產歸屬資料清單、所得資料，以及 金融遺產參考清單（可查到存款、股票、保單等），這是免費的。

5. 不動產繼承登記逾期會怎樣？

逾期 6 個月 未辦理不動產繼承登記，地政機關會列冊管理，且每月加罰 應納登記費 1 倍（最高 20 倍）。超過 10 年 未辦理，地政機關直接公開標售。

6. 繼承人間無法達成協議怎麼辦？

如果繼承人無法達成協議，可以：

• 先辦 公同共有登記（暫不分割）
• 向法院聲請 遺產分割調解
• 調解不成可提起 分割遺產訴訟

7. 遺產稅繳不出來可以分期嗎？

可以。 遺產稅應納稅額在 30 萬元以上，可申請分期繳納，分 1~18 期（每期以 1 個月計），但須加計利息。

8. 在國外有遺產要怎麼申報？

同樣要在台灣申報遺產稅。 台灣是屬地兼屬人主義，被繼承人是中華民國國民，其境內外全部遺產都應申報。國外遺產可按 當地價值 折算申報，已在外國繳納的遺產稅可扣抵（不超過台灣應納稅額）。

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總結

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