2026 台灣遺產稅計算與申報

2026 年遺產稅免稅額為 1,333 萬元，加上配偶、子女、父母、喪葬費等扣除額後，多數遺產總額在 2,000 萬以內的家庭實際上不需要繳稅。但——即使不用繳稅，仍須在死亡日起 6 個月內申報，否則無法辦理後續的繼承登記（不動產過戶、存款提取、股票移轉等）。這篇從計算到申報一次說清楚。

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遺產稅計算公式

應納遺產稅額 =（遺產總額 − 免稅額 − 各項扣除額）× 稅率 − 累進差額 − 扣抵稅額

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第一步：計算遺產總額

遺產總額包含被繼承人死亡時名下所有財產的時價總和：

不計入遺產總額的項目：

• 日常生活必需的器具及用具：100 萬元以下部分
• 職業上使用的工具：56 萬元以下部分

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第二步：扣除免稅額

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第三步：扣除各項扣除額

配偶剩餘財產差額分配請求權（重要節稅項目）

這是民法第 1030 條之 1 賦予生存配偶的權利——夫妻財產差額的一半，生存配偶可以先請求分配，該部分不計入遺產課稅。對於資產較多的家庭，這可以大幅降低遺產稅。

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第四步：套用稅率

2026 年遺產稅採三級累進稅率，課稅級距已因物價上漲而拉寬：

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📊 實際試算

試算一：一般家庭（免稅）

老王去世，遺產總額 1,800 萬元（一間房子 + 存款），繼承人為配偶和 2 名成年子女。

結論：老王的家產不用繳遺產稅，但仍需申報。

試算二：中產家庭（10% 稅率）

老陳去世，遺產總額 7,500 萬元（房產 + 股票 + 存款），繼承人為配偶和 2 名成年子女。

試算三：高資產家庭（15% 稅率）

老林去世，遺產總額 1.2 億元，繼承人為配偶和 2 名成年子女。

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📋 申報流程

申報期限

被繼承人死亡之日起 6 個月內 向國稅局申報。

若來不及，可在期限內向國稅局申請延長，最長可延 3 個月。

申報方式（三選一）

方式一：稅額試算（最簡便）

2026 年財政部提供的便民服務。適用條件：遺產總額 3,000 萬元以下、遺產種類單純。

方式二：線上申報（推薦）

方式三：臨櫃申報

攜帶應備文件至被繼承人戶籍所在地國稅局辦理（符合條件者可跨局辦理）。

查詢金融遺產（一站式服務）

申報前一定要用的服務——可以一次查遍各大金融機構的被繼承人財產：

• 線上申請：財政部稅務入口網或電子申報繳稅服務網，以憑證登入申請
• 臨櫃申請：攜帶身分證、死亡證明、關係證明至任一國稅局

查詢範圍包括：銀行存款、股票、基金、保險、期貨、保管箱等。

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📄 應備文件清單

基本文件

財產證明

扣除額證明

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💡 節稅重點

最有感的節稅項目

關於保險

許多人以為「保險理賠全都免稅」——實際上要看情況：

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常見問題 FAQ

遺產總額低於免稅額還需要申報嗎？

需要。 即使遺產總額低於 1,333 萬、不用繳稅，還是要申報——因為國稅局會核發「遺產稅免稅證明書」，辦理不動產過戶、存款提取、股票移轉等都需要這份文件。

申報後多久會核定？

一般約 2~6 個月。國稅局審核後會核發繳款書或免稅/繳清證明書。

遺產稅可以分期繳納嗎？

可以。 應納稅額在 30 萬元以上，可申請分期繳納，最多分 18 期（每期不超過 2 個月）。分期需加計利息（依郵局一年期定存利率計算）。

可以用實物抵繳遺產稅嗎？

可以。 應納稅額在 30 萬元以上，且現金繳納確有困難時，可申請以實物（不動產、股票等）抵繳。但需經國稅局核准，且抵繳價值以公告現值或核定價格計算。

繼承順序是怎樣的？

依民法繼承編：

1. 第一順位：直系血親卑親屬（子女、孫子女）— 按人數均分
2. 第二順位：父母
3. 第三順位：兄弟姊妹
4. 第四順位：祖父母
5. 配偶：可與任一順位共同繼承，分配比例依順位不同

拋棄繼承需要注意什麼？

拋棄繼承應於 知悉得繼承之日起 3 個月內，以書面向法院聲請。拋棄繼承後，該繼承人的遺產稅扣除額也同時喪失（如子女拋棄繼承，就不能扣 56 萬的扣除額）。

2026 年遺產稅級距有調整嗎？

有。因 CPI 上漲達 12.42% 以上，2026 年的課稅級距已拉寬（5,621 萬元以下 → 10%、5,621 萬~1 億 1,242 萬 → 15%、1 億 1,242 萬以上 → 20%），讓更多案件適用較低稅率。

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總結

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