2026 報稅全攻略

每年五月報稅季又到了。今年報稅有 6 大新制上路，長照扣除額從 12 萬調高到 18 萬、租金支出變成特別扣除額、基本生活費也調漲了⋯⋯你的稅單會變多還是變少？

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其實報稅沒有想像中那麼難。這篇從報稅時間、新制重點、扣除額一覽表、稅率級距計算，到手機報稅實際操作步驟，全部幫你整理好。照著做，半小時內完成申報。

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2026 報稅基本資訊

今年申報的是 2025 年度（民國 114 年） 的所得，不是今年的收入。

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2026 報稅 6 大新制重點

今年有幾項蠻有感的調整，特別是租屋族和家有長輩的人：

1. 基本生活費調高至 21.3 萬元

每人基本生活費從 21 萬調到 21.3 萬元，多 3,000 元。家戶人口越多，減稅效果越明顯。

2. 長照特別扣除額調升至 18 萬元

從原本的 12 萬一口氣調高到 18 萬元，符合身心失能條件者適用，但要注意稅率 20% 以上不適用（有排富條款）。

3. 房屋租金支出改為特別扣除額

租屋族最大的好消息。租金支出從原本的列舉扣除項目，改成 特別扣除額，上限 18 萬元。意思是：不用放棄標準扣除額也能同時扣租金，也不用再取得房東同意。

4. 幼兒學前扣除額取消排富

家中若有 6 歲以下幼兒，每名子女可扣除 15 萬元，第二名以上每人 22.5 萬元。而且不再看家長所得高低，有小孩就能扣。

5. 線上創作收入課稅明確化

網紅、Youtuber 等社群創作者的收入，課稅規則更清楚了。無法提示成本憑證者，按境內利潤貢獻程度 50% 計算，費用率以 45% 計算。6/30 前為輔導期間。

6. 人工生殖費用可列舉扣除

在特約人工生殖機構的醫療費用，可以列舉扣除。對有試管嬰兒需求的家庭來說是一項減輕負擔的措施。

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免稅額與扣除額一覽表

以下為 2026 年申報（114 年度）適用的金額：

基本扣除（每個人都會用到）

特別扣除額（符合條件可以同時使用）

基本生活費差額

每人基本生活費 21.3 萬元。計算方式是：

(21.3 萬 × 申報人數) − (免稅額 + 一般扣除額 + 特定特別扣除額)

差額為正值時，可以從所得總額中再多扣一筆，對大家庭特別有利。

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所得稅率級距與計算公式

2026 年（114 年度）稅率級距

應納稅額公式

綜合所得淨額 = 所得總額 − 免稅額 − 扣除額 − 基本生活費差額
應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額

實際計算範例

假設小明單身、無扶養親屬，年薪 80 萬元：

所得總額：800,000 元
  免稅額：97,000 元
  標準扣除額：131,000 元
  薪資特別扣除額：218,000 元
  ──────────────────────
  綜合所得淨額：354,000 元
  稅率 5%，應納稅額：354,000 × 5% = 17,700 元

假設小華單身、年薪 150 萬元：

綜合所得淨額：1,500,000 − 97,000 − 131,000 − 218,000 = 1,054,000 元
  落在 12% 級距
  應納稅額：1,054,000 × 12% − 41,300 = 85,180 元

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標準扣除額 vs 列舉扣除額：哪個划算？

申報時，標準扣除額和列舉扣除額只能 二選一。非常簡單的判斷方式：

把列舉項目的金額加一加，如果總額超過標準扣除額（單身 13.1 萬／夫妻 26.2 萬），就改用列舉申報。

常見列舉項目

但要注意： 房屋租金支出今年已改為特別扣除額，所以不用再跟標準扣除額二選一了。也就是說，租屋族可以同時拿標準扣除額 13.1 萬 ＋ 租金特別扣除額 18 萬，合計 31.1 萬 的扣除空間。

實際判斷三步驟

1. 把一年的醫藥費、保險費、房貸利息、捐贈等加總
2. 跟標準扣除額（13.1 萬／26.2 萬）比較
3. 哪個數字大就用哪個

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手機報稅 5 步驟

2026 年手機報稅已經非常成熟，免下載 App、免讀卡機、全程 5 分鐘搞定。

第一步：進入報稅官網

用手機瀏覽器打開「財政部電子申報繳稅服務網」，點選手機報稅。

第二步：身分驗證

選擇 行動電話認證（最快）：

1. 輸入身分證字號
2. 選擇你的電信業者
3. 輸入手機門號
4. 輸入健保卡卡號

如果行動電話認證失敗，可以改用：

• 查詢碼：到四大超商多媒體機台（如 ibon），插入健保卡列印查詢碼，搭配戶口名簿戶號登入
• 行動自然人憑證（TW FidO）：需先下載 App 註冊

第三步：核對資料

系統會自動帶入所得資料和扣除額。你可以：

• 新增扶養親屬
• 修改扣除額資料（例如補登房貸利息）
• 切換標準／列舉扣除額
• 上傳相關證明文件

第四步：繳稅或退稅

需要繳稅的人，有以下選擇：

可以退稅的話，輸入你的銀行帳戶號碼，7/31 首批退稅入帳。

第五步：完成申報

按下上傳，看到「申報成功」畫面後，記下收執聯編號。建議截圖留存，以備查詢。

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常見問題 FAQ

今年不用報稅的人還要申報嗎？

如果你的年收入低於免稅門檻，可以不用申報。但如果你有被扣繳稅款或有可退稅金額，還是建議申報，才拿得到退稅。

申報後發現填錯怎麼辦？

在 6/1 報稅截止前，重新登入系統，修改後再次上傳即可。國稅局以最後一次上傳的資料為準。

忘記報稅過期了怎麼辦？

在國稅局查到之前，主動補報補繳，通常只加計微薄利息，不會罰鍰。但如果被查到漏報，最高可能被罰「漏稅額 3 倍以下」。所以如果真的忘了，主動補報是比較划算的選擇。

股利所得要怎麼報比較省？

股利所得可以選：

• 合併計稅：股利併入綜合所得，可享 8.5% 抵減稅額（上限 8 萬元）
• 分開計稅：股利單獨用 28% 稅率計算

如果你的綜合所得稅率在 12% 以下，合併計稅通常比較划算；如果稅率在 30% 以上，分開計稅可能更省。

扶養親屬可以列報哪些人？

可以申報扶養的對象包括：配偶、未滿 60 歲的直系尊親屬（如父母、祖父母）、子女、兄弟姊妹，以及其他符合條件的親屬。每人有 9.7 萬免稅額，70 歲以上更高達 14.55 萬。但要注意被扶養人的收入也會併入你的所得總額計算。

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總結

2026 報稅有幾個重點快速回顧：

• 申報時間： 5/1 ～ 6/1，申報的是 2025 年所得
• 最大變動： 長照扣除額調到 18 萬、租金改特別扣除額 18 萬（可跟標準扣除額併用）
• 手機報稅： 關 Wi-Fi 用行動網路驗證，5 分鐘搞定
• 節稅關鍵： 比對標準 vs 列舉，檢查系統有無漏帶入資料
• 簡單試算： 所得總額 − 免稅額 − 扣除額 = 所得淨額 → 乘稅率減累進差額

報稅其實不難，一年一次，花半小時搞清楚，可能幫自己省下好幾千塊。

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