2026 綜所稅節稅攻略

報稅季來了，很多人只關心「要繳多少」，但聰明的人想的是「能不能少繳一點」。2026 年有幾項新制對荷包很有感，長照扣除額調高到 18 萬、租金變成特別扣除額、幼兒扣除取消排富——你適用哪一個？

---

這篇不是告訴你怎麼填報稅單（那個可以參考另一篇 2026 報稅全攻略），而是要幫你找出合法節稅的空間。從新制重點、10 大節稅撇步到各族群速查，照著 check，說不定能省下好幾千甚至好幾萬。

---

2026 報稅新制 4 大重點

今年有 4 項跟荷包直接相關的變動，先看清楚再來談節稅：

---

10 大合法節稅撇步

1. 勞退自提 6%

勞工退休金條例規定，你可以在每月薪資的 1%～6% 範圍內自願提繳。這筆自提金額不計入當年度薪資所得，直接從所得總額中減除。

舉例： 月薪 5 萬，自提 6%（每月 3,000 元），一年就是 36,000 元免稅。如果你的稅率是 12%，一年省下 4,320 元；稅率 30% 的話一年省 10,800 元。

而且這筆錢還是你的，退休後可以領回。

2. 善用扶養親屬

每扶養一位親屬，就多一筆免稅額：

• 一般親屬：9.7 萬元
• 70 歲以上長輩：14.55 萬元

如果扶養父母兩位（皆 70 歲以上），光免稅額就多了 29.1 萬元。但要注意：

• 兄弟姐妹要協調好誰申報，避免重複報扶養被國稅局剔除
• 被扶養人的收入（如利息、股利、租金）也要併入你的所得
• 扶養親屬可能影響其身分證補助資格，建議先確認

3. 標準 vs 列舉——算清楚再選

標準扣除額（不用附證明）：單身 13.1 萬／夫妻 26.2 萬

如果你的列舉項目（醫藥費、保險費、房貸利息、捐贈等）加總超過標準扣除額，就改用列舉。

常見列舉項目參考：

舉例： 房貸族一年利息 20 萬 + 保險費 2.4 萬 + 捐贈 1 萬 = 23.4 萬，大於單身標準 13.1 萬 → 選列舉。

4. 存股族：股利所得二選一

這是存股族每年最重要的節稅選擇題。兩種方式只能選一種：

關鍵數字：94 萬元。 8.5% 抵減上限 8 萬元，回推股利 94 萬元以內都可以全額抵減。如果你的股利總額低於這個數字，合併計稅通常比較有利。

舉例： 年薪 60 萬、股利 10 萬的小資族：

• 合併計稅：(所得淨額 + 10 萬) × 稅率 − 10 萬 × 8.5% → 省很大
• 分離課稅：所得淨額 × 稅率 + 10 萬 × 28% → 繳更多

5. 租屋族：租金特別扣除額 18 萬

今年起租金從列舉改為特別扣除額，是租屋族最大的節稅利多。不需要放棄標準扣除額，可以直接多扣 18 萬元。

條件： 納稅義務人、配偶或受扶養親屬在中華民國境內租屋自住，且沒有自有房屋。

換算： 如果你月租 15,000 元，一年租金 18 萬。假設稅率 12%，18 萬 × 12% = 省下 21,600 元。

6. 家有長輩：長照扣除額 18 萬

如果家中有符合長期照顧服務申請資格的長輩，或聘僱外籍看護工，每人可扣除 18 萬元（原 12 萬，今年調高 6 萬）。

但是要注意排富條款： 如果你的稅率級距在 20% 以上，就無法使用長照扣除額。

7. 家有幼兒：學前扣除額取消排富

家中若有 6 歲以下幼兒，第一名子女可扣除 15 萬元，第二名以上每人 22.5 萬元。

2026 年最大的改變是：取消排富條款。以前高所得家庭不能扣，現在不管你的稅率多高，有小孩就能扣。

8. 海外所得 100 萬免稅

如果你有投資美股、境外基金，這些屬「海外所得」。全年海外所得 未達 100 萬元，完全不需要申報。

超過 100 萬元需全數申報，但 最低稅負制有 750 萬元的免稅額度——海外所得 低於 750 萬元 仍然不必繳稅。

換言之： 多數散戶的美股配息或境外基金收益，離這個門檻還很遠，完全不用擔心。

9. 名模條款：薪資費用核實減除

如果你在職場上有專屬自己的必要開銷（例如模特兒買表演服、工程師自費上專業課程），可以選擇「薪資費用核實減除」取代標準的薪資特別扣除額（21.8 萬）。

可扣除項目：

• 職業專用服裝：限職業上必需的特殊服裝
• 進修訓練費：與職業相關的課程
• 職業工具支出：職業上必需的工具

每項上限為薪資收入總額的 3%，且需與薪資特別扣除額 二擇優使用。

10. 夫妻分開計稅

夫妻合併申報，但所得可以分開計算稅額。如果夫妻雙方所得差距很大（一方是高所得、一方是低所得），合併申報可能因為稅率級距合併計算，反而比分開計稅繳更多。

實務上： 財政部報稅軟體會自動試算哪種方式最有利，申報時選擇系統建議的最佳方案即可。

---

各族群速查：你該 focus 哪幾招

---

總結

節稅不是逃稅，是把自己應有的權益拿回來。2026 年這幾件事最值得花 5 分鐘確認：

1. 租金改特別扣除了 — 租屋族一定要勾
2. 長照扣到 18 萬 — 家有長輩的 check 是否符合條件
3. 幼兒扣除不看收入了 — 有小孩的別漏掉
4. 股利報錯方式可能差好幾萬 — 系統會幫你試算兩種方案
5. 勞退自提 6% — 又省稅又存退休金，雙贏

---